ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร? รู้ไว้ก่อนเริ่มธุรกิจ
ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) คือ ภาษีทางอ้อมที่จัดเก็บจากมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นในแต่ละขั้นตอนของการผลิตและการจำหน่ายสินค้า หรือให้บริการ
โดยผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องเรียกเก็บภาษีจากลูกค้าในอัตราที่กำหนด และนำส่งภาษีนั้นให้กับกรมสรรพากร
ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียน VAT?
ผู้ประกอบการที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี (จากการขายสินค้า หรือให้บริการ)
ผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่ำกว่า 1.8 ล้านบาท/ปี สามารถ จดทะเบียน VAT ได้โดยสมัครใจ
กิจการที่อยู่ต่างประเทศแต่ให้บริการในประเทศไทย (เช่น บริการออนไลน์, Software ฯลฯ) ก็อาจต้องจด VAT ด้วย
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศไทย
อัตราปกติ: 7% (เดิมคือ 10% แต่มีการลดชั่วคราวเหลือ 7%)
อัตราศูนย์ (0%) สำหรับบางธุรกรรม เช่น
การส่งออกสินค้า
การให้บริการขนส่งระหว่างประเทศ
การขายสินค้าหรือบริการแก่สถานทูตหรือองค์กรระหว่างประเทศ
สินค้าและบริการที่ได้รับยกเว้น VAT
บางสินค้าหรือบริการ ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่:
การขายสินค้าทางการเกษตร
บริการขนส่งในประเทศ
การศึกษา
การแพทย์
บริการของรัฐบางประเภท
กิจการที่ให้บริการเฉพาะในกลุ่มนี้ ไม่ต้องจดทะเบียน VAT
วิธีการคำนวณ VAT (เบื้องต้น)
สมมติคุณขายสินค้าราคา 1,000 บาท (ยังไม่รวม VAT)
VAT 7% = 1,000 × 7% = 70 บาท
ราคาขายรวม VAT = 1,070 บาท
ผู้ประกอบการต้องนำส่งภาษีให้รัฐ = VAT ที่เรียกเก็บ – VAT ที่จ่ายไป
ตัวอย่าง:
VAT ที่เก็บจากลูกค้า: 70 บาท
VAT ที่จ่ายตอนซื้อของมา: 30 บาท
ภาษีที่ต้องนำส่ง = 70 – 30 = 40 บาท
การยื่นและชำระภาษี VAT
ต้อง ยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
สามารถยื่นผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร www.rd.go.th ได้สะดวก
ถ้าไม่มีรายการซื้อ-ขายในเดือนนั้น ก็ยังต้องยื่นแบบ (แต่ยื่นเป็น “ศูนย์”)
ทำไมเจ้าของธุรกิจต้องเข้าใจ VAT?
เพื่อเรียกเก็บภาษีอย่างถูกต้อง
ลดความเสี่ยงในการเสียค่าปรับหรือดอกเบี้ยจากการยื่นล่าช้า
ใช้สิทธิหักภาษีซื้อได้อย่างเหมาะสม
วางแผนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ